kiszámítása áfa

Íme néhány a cikkeket, amelyek biztosan lesz érdekelt:

Bonyolultabb esetekben a HÉA-visszatérítés a konkrét példákra

Adólevonásra a számlán a mulasztó nélkül: Pénzügyminisztérium ellen a bíróság - az

A Pénzügyminisztérium kijelölt ha kell visszaállítani áfa, és ha ez nem szükséges,

ÁFA számítás

Kiszámításához HÉA összegére kell határozni a két paraméter: az adóalap és adó HÉA.

A képlet kiszámításához a HÉA

De egy ilyen formula lehet számítani a fizetendő HÉA:

ÁFA = Adóalap áfakulcs *

Hogyan készítsünk egy számítást a HÉA különböző sebességgel

Előfordul, hogy egy cég egyszerre foglalkozik a különböző tevékenységek megadóztatott eltérő mértékben. Ezután a műveletek adóznak egyes sebességgel külön kell figyelembe venni (para. 4, p. 1, v. 153 RF). És a képlet az áfa fog kinézni:

ÁFA = (adóalap Stavku№1 №1 x) + (adóalap №2 x Stavku№2)

Először meghatározzuk az adóalap külön az egyes műveletek adóztatják különböző mértékben. Szorozva a megfelelő adókulcsot. Kap egy ÁFA-alap csak add fel.

Számítási példa HÉA műveletek adóztatják különböző mértékben.

Ebben a részben az áru nem tartozik a kedvezményes és adózik 18%. Ők szállították 500 000 rubelt.

Az arány számításánál áfa

Jelenleg hat áfakulcsok. Három aránya 0, 10 és 18% - alapanyagok. És a két arány 10/110 és 18/118 - település (164. cikkében adótörvény.). És egy külön arány 15,25%, amelyet az értékesítés az ingatlan komplexum.

Hogyan állapítható meg, az adóalap számítási áfa

Az adóalap-meghatározás végén minden negyedévben. A negyedévben a HÉA teljes összegének kiszámítása tekintetében előírt műveletek bekezdését. 1-3 N 1 evőkanál .. 146. adótörvény, nevezetesen:

• a termékek értékesítése (munkák, szolgáltatások) és a tulajdonjogok (1., 1. szakasz, 146. cikke adótörvény ...);
• áruk átadása (munkák, szolgáltatások) a saját igényeinek (para 2 pont 1 146. cikkének adótörvény ...);
• végre CMP saját fogyasztásra (Nos. 3, n. 1, v. 146 RF).

Ezen felül, akkor figyelembe kell vennie az összes változtatást, amelyek növelik vagy csökkentik az adóalapot az adózási időszakban (4. o. Az Art. 166. adótörvény).

Továbbá, ha az adóalap megállapításakor figyelembe kell venni bevételek felsorolt ​​Sec. 1, Art. 162 adótörvény.

És ha az adózási időszakban, a felek megállapodás aláírására (vagy más elsődleges dokumentum), hogy növelje az értéket a szállított (át) termékek (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog), beleértve a változások miatt az árak, vagy a mennyiségét (térfogatát), ez a növekedés a költségek figyelembe venni az adóalap az eladó az adó időszakban (p. 10 Art. 154., 10. o. Art. 172. adótörvény).

Ez tulajdonképpen nem szükséges beállítani az adóalapot, ha a növekedés a költség az áruk (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog) devizában (önkényes egységek) történt eredményeként az összeg különbségek a későbbi kifizetés a rubel.

Ebben a helyzetben a HÉA-alapot meghatározni rubelt az árfolyam a szállítás időpontja, és nem utólag módosítják. A kapott pozitív eltérés van rögzítve, nem üzemi eredmény (4. o. Az Art. 153. adótörvény).

Hogyan készítsünk egy kiszámítani a HÉA fizetendő

A számítás a HÉA, amelyet meg kell fizetni a költségvetésbe, figyelembe kell vennie a „bemenet” ÁFA (Sec. 1, Art. 173. adótörvény). Csakúgy, mint az ÁFA, amelyre hasznosítás.

Tehát az algoritmus kiszámításához nélkül:

1. Határozza meg az adó összegét elhatárolandó (Art. 166. adótörvény).

2. Határozza meg a teljes összeg levonásával, hogy Ön jogosult előírni az eredményeket az adómegállapítási időszak (Art. Art. 171., 172. adótörvény).

3. Keresse meg a különbség a teljes adó összegét és az összeg levonásával. Ennek eredményeként a fizetendő HÉA összegét a költségvetés kiszámítása az alábbi képlet szerint:

Megjegyezzük, hogy a befizetett áfát árut hoznak be Oroszországban, nem növeli a fizetendő adó. Ugyanakkor, az import áfa levonására általános jelleggel (para. 2, Art. 171. adótörvény).

Az így kapott összeg ÁFA kell felsorolni költségvetéssel legkésőbb a 25. napon követő hónap a jelentési negyedévben. Ehhez használja a kényelmes mintát a fizetési megbízás, amely a honlapunkon.

Hogyan, hogy a számítás ÁFA, ha a szervezet olyan adó szer

Annak megállapítására, a teljes összeg fizetendő adó a költségvetés, hogy vegye figyelembe a HÉA összegére a szervezet a feladatainak végrehajtására adó szer nem szükséges. Jelentés ezen összegek, és utalja vissza őket, hogy a költségvetés a szervezet külön kell (3. o. Az Art. 166 p., 4. Az Art. 161. adótörvény). Bizonyos helyzetekben a fizetett ÁFA a feladatainak végrehajtására adó szer, a szervezet nem lehet megvalósítani, hogy a levonható. Például az akvizíció a külföldi cégek számára a munka (szolgáltatások) való használatra tevékenység HÉA-köteles.

Hogyan számoljuk ki az összeget az adólevonásra

Adólevonás - ez az az összeg, amelyre ÁFA csökkenteni lehet a felhalmozott alatt a termékek értékesítése, építési beruházásra, szolgáltatásra vagy tulajdonjogok (166. cikk és 1. szakasz, 171. cikke adótörvény ...).

Kihasználják a levonás lesz csak azokat a szervezeteket és vállalkozásokat, hogy használja a közös adózási rendszer, és nem mentesek adófizetők kapcsolatos kötelezettségek HÉA megfizetése. Más esetekben az előzetesen felszámított adó levonására nem fogadható el. Ezeket az összegeket veheti fel a bekerülési vásárolt áruk, munkák, szolgáltatások és a tulajdonjogok, illetve figyelembe kell venni a költségeket külön-külön (2. bekezdés Art. 170, az aláírást. 8. §. 1. st.346.16 aláírását. 8. §. 2. Az Art. 346,5 adótörvény ).

Maradékai vannak kitéve adó összegét, amely, különösen (tétel 2. tétel 171 RF TC ..):

• Ön bemutatott szállítók (kivitelező) a beszerzett termékek (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog területén az Orosz Föderáció;
• fizetett behozott áruk Magyarország területén (más területek a joghatósága alatt) a vámeljárás kibocsátás a belföldi fogyasztás, ideiglenes behozatal és a passzív feldolgozás.
• Ön fizetett behozatalára tartozik az áruk, amelyek átmennek a szokások határon vámkezelés nélkül.

Annak érdekében azonban, hogy tartalmazza az összeget a felszámított adó az adó levonások, meg kell, hogy tartsa számos feltétel (2. szakasz, 171. cikk, 1. bekezdés 172. cikke az adótörvény ....):

1. Az áruk (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog már megszerezte, hogy az ügylet HÉA-köteles

2. Az áruk (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog aktiválásra (figyelembe véve).

3. Van egy megfelelően kialakított szállító számlák és a megfelelő elsődleges dokumentumok.

Így a végén az adómegállapítási időszak, amelyben az árut (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog az Ön által elfogadottnak a számlán, és megkapta a számlát az eladó, akkor levonhatja az összeget a „bemenet” adót. Természetesen, ha ezek a termékek (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog módon kívánja használni ügyletek HÉA-köteles.

Gyakorolják az adólevonási jog, mint akkor három éven belül a regisztráció után vásárolt Magyarország területén az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a tulajdonjog, illetve behozott áruk Magyarország területén és más területeken a joghatóságuk alá tartozó (Sec. 1.1 Art. 172 adótörvény).

Kérdése van? Szakértőink segítenek 24 órán belül! Kap új válasz