Céltartalék nyaralás fizetni, hogyan kell kiszámítani a havi kifizetések és lefoglalásához a fennmaradó

Hozzon létre egy tartalék számviteli

Elhatárolása éves szabadság a munkavállaló = (átlagos napi alkalmazotti bér + napi átlagos fizetés a munkavállaló biztosítási díj mértéke) x 28 napon

Elhatárolása nyaralás végén a hó = (átlagos napi alkalmazotti bér + napi átlagos fizetése a munkavállaló aránya járulék) x napok száma szabadságot, amelyre a munkavállaló jogosult végén az adatszolgáltatási hónap

Azt kell mondanom, hogy ez a lehetőség megfelel a követelményeknek méretének mérlegelésekor kötelezettségek az alkalmazottak IFRS szerint. Azonban ez nehézségeket okoz a könyvelők összetettsége miatt a számítás, mivel meg kell számolni a havi nap szünet, amely a minden munkavállaló. Havi újratervezi az átlagos napi bér alapján a számítási időszak - megelőző 12 hónapban.
Mivel a számítás üdülési hozzájárulás vagy kártérítést nem használt nyaralás elhatárolt végkielégítést leírt összegek.

Példa. Kiszámítása tartalék A 2. kiviteli alak

A könyvelések a következők.

Figyelem! Az új szabályok értelmében, ha a tartalék összege számviteli nem elég fizetni a szabadság, vakáció kell leírni egyszerre költségszámítási venni.

Az év végéig meg kell tenni egy leltár tartalék. Alapuló eredmények meghatározott tartalék fennmaradó összeget száma alapján a fel nem használt nyaralás nap, az átlagos napi bér (§ 3.50 A módszertani útmutatást leltár tulajdon és a pénzügyi kötelezettségek).
Ha elhagyja az adott évben nem használja fel teljes a munkavállaló, az összeget a tartalék, amely megfelel a fel nem használt napok, át a következő évre. És ez szükséges ahhoz, hogy díjköteles, hogy bevonja őket a költségek kimutatására hiánya rendelkezés.

Hozzon létre egy tartalék adózási szempontból

Az eljárás tartalékalap létrehozását adózási szempontból nem változott (1. pont az Art. 324,1 adótörvény), és a törvény szerint joga van, nem kötelezettség a szervezet. Mit kell létrehozni tartalék?
1. lépés: Biztonságos a döntés a létesítmény egy tartalék a számviteli politika az adóalapból. Ott meghatározza a maximális levonások összege (azaz a becsült éves összege az üdülési költségeket, beleértve a biztosítási díjak), valamint a havi járulékok kulcsa a tartalékba. Százalékos levonás a tartalék alábbi képlettel számítottuk ki:

A százalékos rendelkezések = becsült éves összege a költségek vakáció, beleértve a kötelező biztosítási járulékok / becsült éves teljes munkaerőköltség, beleértve a kötelező biztosítási járulékok x 100%

2. lépés. Kiszámítja a havi kifizetések a tartalék a következő képlettel:

A havi kifizetéseket a tartalék = tényleges bérköltségek havonta, beleértve a kötelező biztosítási járulékok levonása x százalékát tartalékba / 100%

Ez az összeg minden hónapban akkor figyelembe kell venni a készítmény munkaerőköltség (24. tétel, Art. 255, p. 2, Art. 324,1 adótörvény).
3. lépés. Az év folyamán írják le a költségek üdülési hozzájárulás és járulékok miatt a támogatásra.
Az is lehetséges, hogy a támogatás összegét a nem elég a költségek fedezésére az ünnepek alatt. Ezután túllépése szükséges költségek „hold”. Azaz, az adó kiadások csak az összeg a havi hozzájárulás a tartalék tükröződni fog az év folyamán. És csak a végén az év a leltár alapján összehasonlítani a tényleges költség kifizetése ünnep és a teljes támogatás összegét a (3 bekezdés Art. 324,1 adótörvény), és figyelembe veszi a maradványokat. Ahogy láthatjuk most az adó- és számviteli különböző elvek elismerését kiadások esetében a nem megfelelő mennyiségű tartalék.

Figyelem! Az adó számviteli, ha létrehoz egy tartalék nyaralás fizetni üdülési hozzájárulás az év során nem tekinthető önálló költségek, még akkor is, ha a juttatás összegét a nem elég, hogy fizetni értük.

4. lépés. Az év végén, hogy meghatározzuk az összeget a leltár kell fizetnie a fel nem használt szabadság ebben az évben. minden alkalmazott (cikk 4. bekezdése 324,1 adótörvény.):

A szükséges összeget fizetni a fel nem használt szabadság = átlagos napi összege a munkaerő-költségek, beleértve a kötelező biztosítási járulékok x napok száma nem használt szabadság

Ezután hajtsuk a kapott összeg az egyes munkavállaló, aki nem használta a nyaralást ebben az évben.
5. lépés. Miután a leltár a maradványai a tartalék vagy az összeget a pihenés és a járulékok, melyek nem volt elég, akkor meg kell tennie a következő (darab 3-5 cikk 324,1 az adótörvény.).

Példa. Becslések megmaradt tartalékok, át a következő évre

A szervezet céltartalékot nyaralás fizetni az összeg 100 ezer rubel. Igazgatója látomásos AA évre végeztük csak 10 nap pihenés. Más kutatók végezték a nyaralás teljes egészében, a teljes összeg a felhalmozott nyaralás fizetni őket (feltéve, hogy a biztosítási kifizetések) 80 000 rubelt. és előrelátó AA - 4400 rubel. Az átlagos napi mennyisége munkaerőköltség látnok AA - 440 rubel.
A következő évben, a szervezet azt tervezi, hogy hozzon létre egy tartalék nyaralás fizetni az adó- nyilvántartást.

Mint látható, hogyan lehet létrehozni egy tartalék a számviteli és adózási szempontból különbözik. Ez azt jelenti, hogy nem számít, melyik lehetőséget választja kialakulhatna egy tartalék számviteli, e különbség a PBU 18/02.